营运资本管理（营运资金管理国内外研究现状）

摘要：营运资本管理是企业财务管理中的一个重要方面。优秀的营运资本管理可以提高企业利润、降低经营风险、优化经营流程、提高企业竞争力。本文从现金管理、存货管理、应收账款管理和应付账款管理四个方面详细阐述了营运资本管理的方法和技巧。

1、现金管理

现金是企业最基本的资产，是企业日常经营所必需的资金来源。良好的现金管理有助于减少企业的资金压力，并可以提供足够的资金来应对企业运营过程中的各种支出。现金管理主要包括以下几点：

第一，全面规划资金流向，合理安排资金使用计划。这意味着现金管理人员需要对企业的现金流进行严格监控，制定有效的财务预算和计划，确保资金能够得到充分利用。

第二，加强对应收账款和应付账款的管理。运用各种现代科技手段（如电子支付等）优化资金调拨流程，避免现金流失。

第三，严格的现金流预算，确保企业资金周转的稳定性。对于具有季节性波动的营收项目，要进行充分的考虑和预测，制定相应的现金流预算规划。

2、存货管理

存货是企业生产经营中不可或缺的一项资产。良好的存货管理可以提高企业的运作效率，降低企业成本，保持企业竞争优势。存货管理方面需要注意以下几点：

第一，及时清理过季产品和没有销售前景的产品，防止废品积压。

第二，正确使用存货管理软件或ERP系统等工具，掌握企业存货变化情况，避免盘点出现问题。

第三，严格按照库存清单进行进出货管理，确保存货信息的准确性和完整性。

3、应收账款管理

应收账款是指企业向客户销售商品或服务而尚未收到货款的款项，也是企业营运资本的重要组成部分。应收账款管理主要涉及以下几个方面：

第一，及时跟踪黄牌和红牌账户，对于长期未结清的账户可以进行催收和清理。

第二，建立科学的信用评估体系，通过降低逾期风险，提高收款率，从而优化资金利用效率。

第三，合理地制定账期和付款方式，减轻客户负担，提高客户满意度和忠诚度。

4、应付账款管理

应付账款是企业向供应商购买商品或服务所尚未付款的款项，也是企业营运资本的重要组成部分。应付账款管理方面需要注意以下几个方面：

第一，尽可能延迟付款时间，排列好各类付款资金优先级，合理使用经济周期等现象，在不影响正常商业关系的前提下，将账期尽量延后。

第二，把握供应商情况，有选择的与优质供应商合作，降低企业经营风险。

第三，掌握各类付款方式的优缺点以及不同供应商偏好，灵活地选择不同付款方式和流程来适应不同供应商。

总结：

营运资本管理是企业管理的重要组成部分，也是企业能否成功的关键所在。优秀的营运资本管理可以有效地改善企业经营状况，提高企业盈利能力。现金管理、存货管理、应收账款管理和应付账款管理是营运资本管理的四个主要方面。企业在实践中需要根据自身的情况，灵活选择相应的管理方法，并根据具体实际情况不断进行优化和调整。