营运资本的计算（营运资本计算公式是什么）

摘要：本文详细阐述了营运资本的计算。首先介绍了什么是营运资本，然后从应收账款、存货、应付账款、现金四个方面具体阐述了营运资本的计算方法。最后通过总结归纳对营运资本的重要性进行了探讨。

1、什么是营运资本

营运资本是企业运营所必需的流动资产减去运营成本中的非流动资产。也就是说，企业为保证日常运转所需要的流动资产，例如应收账款、存货、应付账款和现金等等。营运资本是企业短期偿债能力的重要衡量指标之一，直接关系到企业日常经营活动是否顺畅。

营运资本=流动资产-流动负债。

2、应收账款的计算方法

应收账款是指企业为销售商品和提供劳务而形成的应收账款资产，包括所有未收回的帐款和票据。应收账款计算的公式如下：

应收账款=信用销售额-预收账款+客户退货-坏账

其中，信用销售额是指企业通过信贷方式所销售出去的产品或提供的服务的金额。

预收账款是指提前从客户那里收到的款项，一般在账期内向客户发货。

客户退货是指购买了质量不符合要求或者需要退换货的客户返回商品，需要把该部分金额计算进去。

坏账是指由于客户无法支付给企业应得的账款所造成的损失。在计算营运资本时，应将坏账从应收账款中扣除。

3、存货的计算方法

存货是指企业仍然持有用于销售或生产的物品，在企业经营活动中扮演着关键的角色。存货计算的公式如下：

存货=原材料+库存商品+在产品+半成品+委托加工物资-预收库存款

其中，原材料是指供产品加工和生产所需的直接材料；库存商品是指未售出的产品；在产品是指已有的订单但还未发货的产品；半成品是指正在加工中的产品；委托加工物资是指被委托加工的物品；预收库存款是指提前从客户那里收到但还未交付的金额。

4、应付账款的计算方法

应付账款是指企业在采购原材料和购买资产时所形成的待付款项，也就是与供应商或其他合作伙伴的应付账信息。应付账款计算的公式如下：

应付账款=信用购买额-预付账款+退货+应付利息±已开发票-票据贴现

信用购买额是指企业从合作伙伴处通过信贷方式获取的材料或者设备的总金额；预付账款是指企业提前向供货商支付货款；退货是指对部分无法使用的物品必须从原产地退回；应付利息是指企业根据借贷关系需要向银行或债权人支付的利息；已开发票是指虽然尚未收到货的账单，但该账单对应的商品巳经按照货价出售；票据贴现是指把银行承兑的票据凭证卖给其他公司的一种金融交易方式。

总结：

营运资本是企业日常工作所必需的流动资产减去运营成本中的非流动资产，是企业短期偿债能力的重要衡量指标之一。本文从应收账款、存货、应付账款、现金四个方面讲解了营运资本的计算方法，具体阐述了如何计算每一个项目，以及注意事项。企业需要根据自己实际情况权衡各方面因素进行分析和决策。

在营运资本的计算中，企业需要优化管理，合理控制资本流动，确保营运资本的合理性与优越性，这样才能够更好的发展企业。经理人们需要认识到加强营运资本管理的必要性，并且在生产经营活动中将其具体化，通过精细化管理实现企业价值最大化。