营运资本是什么（营运资本包括哪些项目）

摘要：营运资本是企业财务中不可或缺的重要部分，包含了短期资产和短期负债，并反映了企业经营活动中现金流的周期性。本文将从定义、构成、管理和优化四个方面全面阐述营运资本的重要性及影响因素。

1、什么是营运资本？

营运资本是指企业日常经营活动中所需的短期资金投入，它涉及企业短期债务与短期资产之间的平衡关系。构成营运资本的主要因素包括：存货、应收账款和应付账款等。

短期资产：指流动资产和其他资产，如：应收账款、存货、预付账款等。

短期负债：指流动负债和其他负债，如：应付账款、应付工资等。

营运资本=流动资产-流动负债

2、营运资本对企业的影响

营运资本的变化直接影响企业现金流量，对企业的经营和发展具有重要影响。当营运资本减少时，企业的现金流量将增加，但缺少必要的营运资本也会导致企业经营活动停滞。因此，优化营运资本可以提高企业效率，改善企业财务困境。

①影响现金收支：营运资本的减少会增加企业的现金流入。

②影响企业效率：优化营运资本可以提高企业效率，改善企业财务困境。

3、营运资本的管理和优化

营运资本的管理和优化是企业维持正常经营和实现盈利的重要手段。以下是具体的管理和优化方法：

（1）合理控制存货

合理控制存货周转率，减少库存积压的现象，能够有效降低经营成本，提高运转效率，改善企业现金流。

（2）加强应收账款管理

通过严格应收账款的管理，从源头上控制账款回收速度，同时对于拖欠账款的客户进行催收，能够有效降低坏账风险和应收账款余额。

（3）优化供应链管理

加强供应链管理，能够有效降低存货积压，同时增加供应商管理的透明度，这些措施都能够减少企业在采购等方面的成本支出，提高效率。

（4）合理融资

通过融资优化，合理安排营运资金，在延长营运资本周期的前提下，保证企业正常经营，提高企业盈利水平。

4、营运资本的影响因素

营运资本的构成与企业本身的经营活动密切相关，因此受到多种因素的影响：

（1）行业影响

不同行业之间的经营周期不同，所需营运资本也自然而然地不同。例如，制造业和零售业的经营周期都比较长，因此需要更多的营运资本。

（2）市场占有率影响

市场占有率越大，企业所需的营运资本就越多。因为在扩大市场份额的过程中，企业需要投入更多的现金以支持销售增长。

（3）贸易条件影响

贸易条件和企业之间的信用关系对营运资本的大小有着深远的影响，贸易条件越优惠，需要掌握的营运资本就越少。

（4）物流和供应链影响

物流和供应链管理直接影响到企业运作效率，优化这些管理措施可以有效降低企业所需营运资本的大小。

总结：

营运资本是企业运行的基础，构成因素包括短期资产和短期负债，而营运资本水平则直接反映了企业现金流量的周期性。管理和优化营运资本可以提高企业效率，改善企业财务困境，影响因素包括所属行业、市场占有率、贸易条件和物流及供应链等。企业在运用营运资本时，需要根据自身的情况，合理控制存货、加强应收账款管理、优化供应链管理以及合理融资等。